FATCA
Meldepflicht für US-amerikanische Konto- und Depotinhaberinnen und -inhaber
Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ist ein US-amerikanisches Gesetz zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung. Nach der deutschen FATCA-USA-Umsetzungsverordnung sind wir verpflichtet, Informationen über unsere US-amerikanischen Konto- und Depotinhaberinnen und -inhaber an das Bundeszentralamt für Steuern weiterzugeben. Dieses übermittelt die Daten dann an die amerikanische Finanzverwaltung (Internal Revenue Service – IRS).
Wer ist betroffen?
Die unbeschränkte Steuerpflicht in den USA ist an die US-Staatsangehörigkeit und weitere vergleichbare Rechtspositionen geknüpft:
- US-Staatsbürgerinnen und -Staatsbürger sind unabhängig von ihrem Wohnsitz stets in den USA steuerpflichtig. Das gilt auch, wenn sie sich für gewöhnlich in einem Nicht-US-Staat aufhalten und dort unbeschränkt steuerpflichtig sind.
- Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in den USA sind dort steuerpflichtig.
- Konten und Depots von natürlichen Personen sowie von Unternehmen bzw. Gesellschaften, die ihren Sitz, ihre Gründung oder ihre Adresse in den USA aufweisen, oder an denen US-Staatsbürgerinnen und -Staatsbürger zu mindestens 25 Prozent beteiligt sind.
Was wird gemeldet?
Meldepflichtig sind Einlagekonten wie Kontokorrent-, Spar- und Termineinlagen, sowie Wertpapierdepots von in den USA steuerlich ansässigen Kontoinhaberinnen und Kontoinhabern oder wirtschaftlich Berechtigten. Gemeldet werden müssen außerdem Zinsen, Dividenden und andere Kapitalerträge sowie Bruttoerlöse aus der Einlösung, Veräußerung oder Abtretung von Finanzinstrumenten.
Aufforderung zur Selbstauskunft
Im Online-Banking können Sie Ihre Selbstauskunft abgeben
Wir sind als Bank gesetzlich dazu verpflichtet, unsere Kundinnen und Kunden zu fragen, ob sie steuerlich im Ausland ansässig sind. Ohne diese Selbstauskunft dürfen insbesondere Neukundinnen und Neukunden keine Konten bei uns eröffnen.
Selbstauskunft abgeben
Jetzt Selbstauskunft abgebenTermin vereinbaren
Jetzt Termin vereinbarenPrüfung Ihrer Kundendaten
Ergeben sich bei der Überprüfung Ihrer Kundendaten Hinweise auf eine steuerliche Ansässigkeit in den USA, bitten wir Sie, Ihren Steuerstatus zu klären.
Mögliche Hinweise sind:
- eine US-amerikanische Telefonnummer, wenn uns keine deutsche Rufnummer vorliegt,
- eine aktuelle Post- oder Hausadresse in den USA,
- eine Vollmacht oder Zeichnungsberechtigung zugunsten einer Person mit Anschrift in den USA.
Bestätigen oder Widerlegen der steuerlichen Ansässigkeit
Sie können uns auf unsere Anfrage hin bestätigen, dass Sie in den USA steuerlich ansässig sind. Alternativ haben Sie die Möglichkeit, entsprechende Hinweise durch geeignete Belege zu widerlegen.
Wenn Sie bestätigen, dass Sie in den USA steuerlich ansässig sind, übermitteln wir die meldepflichtigen Daten jährlich an das Bundeszentralamt für Steuern. Können Sie eine steuerliche Ansässigkeit in den USA widerlegen, besteht keine Meldepflicht. Erhalten wir keine Rückmeldung, müssen wir die meldepflichtigen Kontodaten an das BZSt übermitteln.